L'opacité dans les paradis fiscaux va inévitablement diminuer et pourrait faire baisser les taux d'imposition

Mirko Hayat, Professeur Affilié de Droit et Fiscalité - 11 avril 2016
"L'opacité dans les paradis fiscaux va inévitablement diminuer et pourrait faire baisser les taux d'imposition" par Mirko Hayat - ©Fotolia - Ingo Menhard

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Apres que le Panama ait annoncé de nouvelles mesures pour améliorer la transparence dans ses transactions financières offshore, Mirko Hayat, professeur affilié en droit et fiscalité à HEC Paris, explique que l'affaire des Panama Papers va rapidement suivre une tendance existante vers la transparence fiscale dans les pays dits « paradis fiscaux ». Cela pourrait, à son tour, conduire à plus d'entrées dans les coffres nationaux, et finalement  basculer les taux d'imposition nationaux vers le bas, dit-il. 

Mirko Hayat ©HECParis

Mirko Hayat est professeur affilié au département droit et fiscalité. Il est docteur en droit de l'Université Paris XIII, titulaire d'un DEA d'économie, d'une Habilitation à (...)

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« Ce mouvement vers la transparence est lent et loin d'être parfait, mais il est inexorable », explique le professeur Hayat, qui souligne que cette tendance s'est accélérée au cours de ces dix dernières années, en particulier après la crise financière en 2008, bien avant l'avènement des récents 'leaks' (fuite). « Panama Papers, Luxleaks et Swissleaks ont sans doute accéléré ce mouvement. »

L'année prochaine, le Luxembourg procédera à l'échange d'informations et donc aura un niveau de transparence totale, de sorte que si un particulier ouvre un compte dans ce pays européen, ses informations seront automatiquement communiquées à son pays de résidence. La Suisse va faire de même en 2018. « Les deux Etats se sont engagés très fermement [vers la transparence] quand on sait la force avec laquelle ils tenaient à leur secret bancaire. » À l'heure actuelle, tout le monde a le droit d'ouvrir un compte à l'étranger et créer une société offshore car établir une entreprise partout dans le monde est un prérequis du libre-échange. En conséquence, Hayat estime que la mise en place de ces entreprises est peu susceptible d'être réglementée. « Le phénomène d'enregistrer des sociétés offshore continuera d'exister pendant un certain temps et il y aura toujours des échappatoires », dit Hayat. Cependant, il explique que l'opacité diminue dans le monde entier, et que la création de sociétés fictives qui ont aucune activité commerciale et, dans certains cas, aucun personnel, deviendra de plus en plus difficile.Si ces entreprises ne sont plus capables de cacher leur argent à l'étranger, cela pourrait signifier plus d'argent pour les caisses des autorités fiscales et pourrait finalement conduire à des taux d'imposition réduits à travers le conseil, dit Hayat. « Cela ne peut qu'être favorable au développement économique. »

Les papiers dits Panama comprennent 11,5 millions de documents confidentiels constitués de dossiers financiers détaillés qui parviennent, par le biais d'une fuite, du cabinet d'avocats Mossack Fonseca, basé à Panama. Celle-ci aide les clients à placer leurs fonds dans des juridictions offshore. Après la fuite (dont la source est inconnue à ce jour), le Consortium international des journalistes d'Investigation a découvert des informations détaillées sur les individus et les entreprises qui ont évité (et dans certains cas éludés) de payer des impôts en échappant aux sanctions.

Selon l'OCDE, un paradis fiscal est défini comme un pays où les impôts à payer sur des revenus sont moindres ou nul, où il y a un manque de transparence à l'égard de ses opérations de politiques fiscales, où il y a un manque d'échange d'informations fiscales avec d'autres pays et où les entreprises non actives peuvent être créées. Les paradis fiscaux se répartissent en plusieurs catégories. 

Tout d'abord: zéro transparence lorsque les pays non coopératifs refusent de communiquer toute information à d'autres nations, de nombreux de ces pays figurent sur une liste noire dans d'autres Etats.

Panama tombe dans une deuxième catégorie de pays qui se sont engagés à fournir des renseignements sur les titulaires de compte, sociétés, mais en réalité ils on accès a très peu d'informations de part leur législations parfois laxistes. Ils divulguent donc très peu. et en 2012, le Panama a accepté de divulguer certaines informations à la France, mais cela ne constituait pas beaucoup.

Le prochain niveau de transparence est quand un pays tiers peut accéder aux informations de compte sur demande.

Le dernier niveau de transparence est l'échange automatique d'informations - un niveau que les paradis fiscaux seront de plus en plus contraints à adopter, selon Hayat.